О внесении дополнений и изменений в Инструкцию по составлению консолидированной финансовой отчетности банками Республики Беларусь

Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 20.12.2010 N 567

Документ утратил силу


             Пример корректировок сводного баланса для банков
┌────────────────┬────────────┬─────────┬─────────────┬──────────┬──────────┬───────────────────────────┬─────────┬──────────────┬───────────┐
│                │            │         │ Исключение  │          │          │                           │         │              │           │
│                │            │         │  капитала   │          │          │Исключение внутригрупповых │         │              │           │
│                │ Исключение │         │ участников  │          │          │  продаж, восстановление   │         │  Отражение   │           │
│                │ инвестиций │         │  группы и   │          │          │   амортизации на основе   │         │ инвестиций в │           │
│                │  головной  │         │  отражение  │Отражение │Исключение│ стоимости на дату продажи │         │ зависимые и  │           │
│                │организации-│  Отра-  │принадлежащей│   доли   │ внутри-  │                           │Отражение│  совместно   │ Отражение │
│  Наименование  │  банка в   │  жение  │  головной   │неконтро- │групповых ├─────────────┬─────────────┤ выбытия │контролируемые│убытков от │
│     статьи     │  уставные  │ деловой │организации- │ лирующих │ счетов и │             │             │участника│ юридические  │обесценения│
│                │   фонды    │репутации│банку доли в │акционеров│дивидендов│ исключение  │ исключение  │ группы  │лица по методу│           │
│                │ участников │         │изменениях в │          │          │  доходов,   │  расходов,  │         │   учета по   │           │
│                │   группы   │         │  капитале   │          │          │корректировка│корректировка│         │   долевому   │           │
│                │            │         │  дочерних   │          │          │ амортизации │ амортизации │         │   участию    │           │
│                │            │         │ юридических │          │          │             │             │         │              │           │
│                │            │         │     лиц     │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│АКТИВЫ          │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Денежные        │            │         │             │          │          │             │             │ "-" g1, │              │           │
│средства        │            │         │             │          │          │             │             │   g2    │              │           │
│                │            │         │             │          │          │             │             │ "+" g5, │              │           │
│                │            │         │             │          │          │             │             │   g6    │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Драгоценные     │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│металлы и       │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│драгоценные     │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│камни           │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Средства в      │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│Национальном    │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│банке           │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Средства в      │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│банках          │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Ценные бумаги   │   "-" a0   │         │             │          │  "-" b1  │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Кредиты клиентам│            │         │             │          │  "-" b1  │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Производные     │            │         │             │          │  "-" b1  │             │             │         │              │           │
│инструменты     │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│(финансовые     │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│активы)         │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Долгосрочные    │   "-" a0   │         │             │          │  "-" a5  │             │             │ "+" g1, │   "-" h1,    │           │
│финансовые      │            │         │             │          │          │             │             │ g2, g4  │   "-" j1     │           │
│вложения        │            │         │             │          │          │             │             │ "-" g3, │              │           │
│                │            │         │             │          │          │             │             │ g5, g6  │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Инвестиции в    │            │         │             │          │  "-" a5  │             │             │         │   "+" h1,    │  "-" h4   │
│зависимые       │            │         │             │          │          │             │             │         │  "+/-" h2,   │           │
│юридические лица│            │         │             │          │          │             │             │         │  "+/-" h3    │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Инвестиции в    │            │         │             │          │          │             │             │         │    "+" j1    │           │
│совместно       │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│контролируемые  │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│юридические лица│            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Основные        │            │         │             │          │          │ "-" c1, c3  │ "+" c2, c4  │         │              │           │
│средства и      │            │         │             │          │          │   "+" c5    │   "-" c6    │         │              │           │
│нематериальные  │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│активы          │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Имущество,      │            │         │             │          │          │ "-" c1, c3  │ "+" c2, c4  │         │              │           │
│предназначенное │            │         │             │          │          │   "+" c5    │   "-" c6    │         │              │           │
│для продажи     │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Деловая         │            │ "+" a2  │             │          │          │             │             │         │              │           │
│репутация       │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Прочие активы   │            │         │             │          │  "-" b1  │ "-" c1, c3  │ "+" c2, c4  │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Итого активы    │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Средства        │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│Национального   │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│банка           │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Средства банков │            │         │             │          │  "-" b1  │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Средства        │            │         │             │          │  "-" b1  │             │             │         │              │           │
│клиентов        │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Ценные бумаги,  │            │         │             │          │  "-" b1  │             │             │         │              │           │
│выпущенные      │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│банком          │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Производные     │            │         │             │          │  "-" b1  │             │             │         │              │           │
│инструменты     │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│(финансовые     │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│обязательства)  │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Прочие          │            │         │             │          │ "-" b1,  │             │             │         │              │           │
│обязательства   │            │         │             │          │ "-" e0,  │             │             │         │              │           │
│                │            │         │             │          │ "-" e2   │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Всего           │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│обязательства   │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│КАПИТАЛ         │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Уставный фонд   │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Эмиссионный     │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│доход           │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Резервный фонд  │            │         │  "+/-" a3   │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Фонд переоценки │            │         │  "+/-" a3   │          │          │             │             │         │   "+/-" h3   │           │
│статей баланса  │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Накопленная     │            │         │  "+/-" a3   │          │ "+" e0,  │   "-" c3    │   "+" c4    │ "+" g4  │   "+/-" h2   │  "-" h4   │
│прибыль         │            │         │             │          │ "+" e2   │             │             │ "-" g3  │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Всего капитал,  │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│принадлежащий   │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│головной        │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│организации-    │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│банку           │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Доля            │            │         │             │ "+" a4,  │  "-" a5  │             │             │         │              │           │
│неконтролирующих│            │         │             │ "+" i1   │          │             │             │         │              │           │
│акционеров      │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Всего капитал   │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Итого           │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│обязательства и │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
│капитал         │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
├────────────────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┼───────────┤
│Капитал дочерних│            │         │   "-" a1    │          │          │             │             │         │              │           │
│юридических лиц │            │         │             │          │          │             │             │         │              │           │
└────────────────┴────────────┴─────────┴─────────────┴──────────┴──────────┴─────────────┴─────────────┴─────────┴──────────────┴───────────┘
                                                                                                                                              ";



    Пример корректировок сводного отчета о прибыли и убытках для банков
┌────────────────┬───────────────┬───────────────────────────┬───────────────┬─────────┬─────────┬───────────┬───────────┐
│                │               │Исключение внутригрупповых │               │         │         │ Отражение │           │
│                │  Исключение   │          продаж           │               │Отражение│Отражение│изменения в│           │
│  Наименование  │внутригрупповых├─────────────┬─────────────┤  Исключение   │дохода от│ выбытия │ капитале  │ Отражение │
│     статьи     │   доходов и   │ исключение  │ исключение  │внутригрупповых│выгодной │участника│ зависимых │убытков от │
│                │   расходов    │  доходов,   │  расходов,  │  дивидендов   │ покупки │ группы  │юридических│обесценения│
│                │               │корректировка│корректировка│               │         │         │    лиц    │           │
│                │               │ амортизации │ амортизации │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Процентные      │    "-" d1     │             │             │               │         │         │           │           │
│доходы          │               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Процентные      │    "-" d1     │             │             │               │         │         │           │           │
│расходы         │               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Чистые          │               │             │             │               │         │         │           │           │
│процентные      │               │             │             │               │         │         │           │           │
│доходы          │               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Комиссионные    │    "-" d1     │             │             │               │         │         │           │           │
│доходы          │               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Комиссионные    │    "-" d1     │             │             │               │         │         │           │           │
│расходы         │               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Чистые          │               │             │             │               │         │         │           │           │
│комиссионные    │               │             │             │               │         │         │           │           │
│доходы          │               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Чистый доход по │               │             │             │               │         │         │           │           │
│операциям с     │               │             │             │               │         │         │           │           │
│драгоценными    │               │             │             │               │         │         │           │           │
│металлами и     │               │             │             │               │         │         │           │           │
│драгоценными    │               │             │             │               │         │         │           │           │
│камнями         │               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Чистый доход по │               │             │             │               │         │         │           │           │
│операциям с     │               │             │             │               │         │         │           │           │
│ценными бумагами│               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Чистый доход по │               │             │             │               │         │         │           │           │
│операциям с     │               │             │             │               │         │         │           │           │
│иностранной     │               │             │             │               │         │         │           │           │
│валютой         │               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Чистый доход по │    "-" d1     │             │             │               │         │         │           │           │
│операциям с     │               │             │             │               │         │         │           │           │
│производными    │               │             │             │               │         │         │           │           │
│инструментами   │               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Чистые          │               │             │             │               │         │         │           │           │
│отчисления в    │               │             │             │               │         │         │           │           │
│резервы         │               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Прочие доходы   │    "-" d1     │   "-" c1    │             │    "-" e1,    │ "+" e3  │ "-" g1, │           │           │
│                │               │             │             │  "-" e2 <*>   │         │ "+" g5  │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Операционные    │               │   "-" c5    │   "-" c2,   │               │         │ "-" g2, │           │           │
│расходы         │               │             │   "+" c6    │               │         │ "+" g6  │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Прочие расходы  │    "-" d1     │             │             │               │         │         │           │  "+" h4   │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Прибыль (убыток)│               │             │             │               │         │         │           │           │
│до              │               │             │             │               │         │         │           │           │
│налогообложения │               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Налог на прибыль│               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)│               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Доля в прибыли  │               │             │             │               │         │         │ "+/-" h2  │           │
│(убытке)        │               │             │             │               │         │         │           │           │
│зависимых       │               │             │             │               │         │         │           │           │
│юридических лиц │               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Доля в прибыли  │               │             │             │               │         │         │           │           │
│(убытке)        │               │             │             │               │         │         │           │           │
│совместно       │               │             │             │               │         │         │           │           │
│контролируемых  │               │             │             │               │         │         │           │           │
│юридических лиц │               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│ИТОГО ПРИБЫЛЬ   │               │             │             │               │         │         │           │           │
│(УБЫТОК)        │               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Доля в прибыли  │               │             │             │               │         │         │           │           │
│(убытке),       │               │             │             │               │         │         │           │           │
│принадлежащая   │               │             │             │               │         │         │           │           │
│головной        │               │             │             │               │         │         │           │           │
│организации-    │               │             │             │               │         │         │           │           │
│банку           │               │             │             │               │         │         │           │           │
├────────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┤
│Доля            │               │             │             │               │         │         │           │           │
│неконтролирующих│               │             │             │               │         │         │           │           │
│акционеров в    │               │             │             │               │         │         │           │           │
│прибыли (убытке)│               │             │             │               │         │         │           │           │
└────────────────┴───────────────┴─────────────┴─────────────┴───────────────┴─────────┴─────────┴───────────┴───────────┘
     --------------------------------
     <*>   Корректировки  производятся  также  по  соответствующим  статьям
консолидированного   баланса   и  консолидированного  отчета  об  изменении
капитала.
                                                                                                                          ";



Метки:

Похожие документы: